Impact Sur Le Bilan Dune Ipo

Impact sur le bilan dune ipo

Impact sur le bilan dune ipo

L’objectif de cette page est la mise en évidence de :
 l’impact d’une opération comptable sur le bilan d’une entreprise et son compte de résultat,
 la formation du résultat comptable (bénéfice ou perte) au niveau du bilan et du compte de résultat.

En effet, comprendre l’incidence d’une opération sur les états financiers d’une entreprise est un moyen de découvrir la façon dont s’écrivent ces opérations en comptabilité : les écritures comptables.

Nous prendrons pour exemple les premières opérations de 2014 de l’entreprise individuelle de M. Merlot, caviste à Bergerac, dont les états financiers au 31/12/13 sont reproduits ci-dessous.

Bilan caviste

BILAN AU 31/12/2013
ACTIFPASSIF
ImmobilisationsCapitaux propres
Frais de constitution1.000€Capital10.000€
Logiciel2.000€Réserves1.500€
Aménagements5.000€Compte de l’exploitant-3.500€
Mobilier et informatique8.000€Résultat16.000€
Total Immobilisations16.000€Total capitaux propres24.000€
Créances et disponibilitésDettes
Stocks21.000€Emprunt bancaire4.000€
Créances clients0€Emprunt OSEO1.000€
Banque2.700€Fournisseurs8.000€
Caisse300€Dettes fiscales et sociales3.000€
Total actif circulant25.000€Total dettes16.000€
TOTAL ACTIF40.000€TOTAL PASSIF40.000€

Compte de résultat caviste

COMPTE DE RESULTAT AU 31/12/2013
CHARGESPRODUITS
Achats de marchandises38.000€Ventes de marchandises73.000€
Loyer9.600€Rabais remises ristournes- 1.000€
Fournitures administratives400€Produits des activités annexes3.500€
Assurances2.000€Autres produits d’exploitation200€
Frais postaux et télécommunications800€
Cotisations de l’exploitant7.000€
Charges financières500€Produits financiers0€
Charges exceptionnelles2.000€Produits exceptionnels0€
Total charges60.000€Total produits76.000€
Bénéfice16.000€Perte0€
TOTAL76.000€TOTAL76.000€

Enregistrement opérations 2014

Cotisations sociales

Règlement de 1.000€ de cotisations sociales comptabilisées en dettes au 31 décembre 2013.

Cette charge sociale a pour impact sur le bilan :
 de diminuer à l’actif le solde bancaire de 1.000€ (qui passera de 2.700€ au 31/12/09 à 1.700€ après cette première opération),
 de diminuer au passif le montant des dettes sociales de 1.000€.

BILAN AU 31/12/2014
ACTIFPASSIF
Banque2.700€
- 1.000€
solde = 1.700€
Dettes fiscales et sociales3.000€
- 1.000€
solde = 0€
TOTAL40.000€
- 1.000€
solde = 39.000€
TOTAL40.000€
- 1.000€
solde = 39.000€

NB : c’est sur le même principe que l’on comptabilise le règlement d’un fournisseur.

Achat de nouvelles étagères

Ces étagères sont une immobilisation pour ce caviste qui va les utiliser durant plusieurs années, elles figurent donc au bilan de l’entreprise.

Cette immobilisation est inscrite au bilan, ce qui a pour conséquence :
 d’augmenter à l’actif le total Mobilier et informatique,
 de diminuer à l’actif le montant de la banque de 1.500€ (qui passera de 1.700€ après l’opération précédente à 200€ après cette seconde opération).

BILAN AU 31/12/2014
ACTIFPASSIF
Mobilier et informatique8.000€
+ 1.500€
solde = 9.500€
Banque1.700€
- 1.500€
solde = 200€
TOTAL39.000€
+1.500€-1.500€
solde = 39.000€
TOTAL39.000€

solde = 39.000€

Achat de fournitures

L’achat d’un classeur pour 10€ est réglé espèces.

Ce petit achat modifie le bilan
 il diminue à l’actif le montant de la caisse de 10€ (qui passera de 300€ au 31/12/13 à 290€ après cette seconde opération).

Par ailleurs, au compte de résultat, la dépense est à enregistrer :
 dans la colonne des charges : cette charge a donc un impact négatif de 10€ sur le résultat comptable qui affiche alors une perte de 10€.

Au bilan

BILAN AU 31/12/2014
ACTIFPASSIF
Caisse300€
- 10€
solde = 290€
Résultat0€
- 10€
solde = - 10€
TOTAL39.000€
- 10€
solde = 38.990€
TOTAL39.000€
- 10€
solde = 38.990€

Au compte de résultat

COMPTE DE RESULTAT AU 31/12/2014
CHARGESPRODUITS
Fournitures administratives10€
Total charges10€Total produits0€
Bénéfice0€Perte10€
TOTAL10€TOTAL10€

NB : étant donné qu’il y a continuité du patrimoine de l’entreprise les comptes de bilan se poursuivent naturellement d’un exercice à l’autre (le solde de la banque à la clôture le 31 décembre est le même que celui à l’ouverture le 1er janvier suivant.

A l’inverse, pour mesurer les charges et produits d’un nouvel exercice, le premier jour de celui-ci tous les comptes de charges et produits du compte de résultat se remettent à zéro.

Vente d’un service à un client

Le caviste facture des cours d’œnologie pour 100€ à des particuliers qui règlent en espèces.

Cette vente de services modifie les états financiers en :
 augmentant à l’actif le montant de la caisse de 100€ (qui passera de 290€ suite à l’achat précédent à 390€).

Cette opération aura pour impact sur le compte de résultat :
d’augmenter les produits au compte de résultat : ce premier produit aura donc un impact positif de 100€ sur le résultat comptable qui passera d’une perte de 10€ à un bénéfice de 90€.

Au bilan

BILAN AU 31/12/2014
ACTIFPASSIF
Caisse290€
+ 100€
solde = 390€
Résultat- 10€
+ 100€
solde = + 90€
TOTAL38.990€
+ 100€
solde = 39.090€
TOTAL38.990€
+ 100€
solde = 39.090€

Au compte de résultat

COMPTE DE RESULTAT AU 31/12/2014
CHARGESPRODUITS
Autres produits d’exploitation100€
Total charges10€Total produits100€
Bénéfice90€Perte0€
TOTAL100€TOTAL100€

Observations suite à l’enregistrement des opérations 2014

Si l’on modifie le bilan et le compte de résultat d’une entreprise au fur et à mesure de ses opérations courantes, on observe que ces opérations :

  • s’inscrivent intégralement dans le bilan et compte de résultat qui prévoient donc toutes les opérations comptables possibles.

    LE PRIX D'UNE ACTION A-T-IL UN IMPACT SUR L'ENTREPRISE ?

    impactent toujours des comptes du bilan et parfois des comptes du compte de résultat. Lorsque seuls des comptes de bilan sont concernés, le résultat comptable ne varie pas.

    Impact sur le bilan dune ipo

    A l’inverse, dès que des charges et produits sont concernés, le résultat comptable varie d’autant.

  • respectent l’équilibre constant du bilan et du compte de résultat. En effet, le bilan est équilibré par le résultat inscrit à son passif (en positif ou négatif), et le compte de résultat par le bénéfice ou la perte permettant d’équilibrer charges et produits.

    Impact sur le bilan dune ipo

    Or le bilan et le compte le résultat indiquent en permanence le même résultat comptable.

Avant d’en déduire le mode d’écriture des opérations comptables (voir nos exemples d’écritures comptables de SCI), il faut indiquer le principe de la partie double et l’existence d’un plan comptable général.




Forum pour vos questions et remarques

  • 11 février 2019, par NOVICE

    Bonjour,
    Je fais mes premiers pas sur votre logiciel, et j’ai quelques questions :
    Doit-on écrire sur les lignes blanches, ou jaunes ?
    Peut-on créer des comptes personnalisés (agricoles) et comment ?

    si on insert des lignes supplémentaires dans le plan comptable, est-ce que ça ne va pas décaler les formules de calculs ?
    Nous sommes en micro ba assujettis tva et n’avons pas besoin de beaucoup de comptes.

    Les Risques en Bourse

    (juste les 4, 6 et 7 + balance TVA)
    Merci de votre réponse

    repondre message

  • 4 novembre 2018, par sylvie1992

    Bonjour
    j’utilise votre logiciel et mon résultat apparait avec un problème (#VALEUR) dans le grand livre. Je ne sais pas quelle erreur j’ai commise...

    Impact sur le bilan dune ipo

    merci pour votre réponse

    repondre message